세금 가이드

아파트 취득세는 주택을 취득할 때 취득가액을 기준으로 계산하는 지방세입니다. 일반적인 주택 유상취득은 가격 구간에 따라 세율이 달라지고, 주택 수나 조정대상지역 여부에 따라 중과세율이 적용될 수 있습니다.

• 취득가액은 매매가액 또는 신고가액을 기준으로 보되, 과세 기준에 따라 시가표준액 등이 함께 고려될 수 있습니다.
• 일반 주택 유상취득은 1%에서 3% 수준의 구간 세율을 적용하는 경우가 많습니다.
• 다주택자, 법인, 조정대상지역 주택 취득 등은 8% 또는 12% 등 중과 기준이 적용될 수 있습니다.
• 전용면적 85㎡ 초과 주택은 농어촌특별세 등 부가 세목까지 함께 고려해야 합니다.

보유세는 주택을 보유하고 있을 때 부담하는 세금을 통칭하는 말입니다. 대표적으로 지방세인 재산세와 국세인 종합부동산세가 있습니다.

• 재산세는 주택, 토지, 건축물 등을 보유한 사람에게 지방자치단체가 부과하는 지방세입니다.
• 주택 재산세는 보통 공시가격에 공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 정하고 누진세율을 적용합니다.
• 종합부동산세는 일정 공제금액을 넘는 고가 주택 또는 다주택 보유자에게 별도로 부과될 수 있는 국세입니다.
• 같은 주택이라도 보유 주택 수, 공시가격, 공동명의 여부, 1세대 1주택 요건에 따라 실제 부담액이 달라질 수 있습니다.

증여세는 재산을 무상으로 받는 사람이 부담하는 세금입니다. 증여자와 수증자의 관계에 따라 일정 금액을 증여재산가액에서 공제한 뒤 과세표준을 계산합니다.

• 배우자로부터 증여받는 경우에는 10년 합산 기준으로 6억 원 공제를 적용하는 것이 일반적입니다.
• 직계존속에게 받는 성년 자녀는 5천만 원, 미성년 자녀는 2천만 원 공제를 적용하는 것이 일반적입니다.
• 직계비속에게 받는 경우에는 5천만 원 공제를 적용하는 것이 일반적입니다.
• 기타 친족에게 받는 경우에는 1천만 원 공제를 적용하는 것이 일반적입니다.
• 증여세는 10년 이내 동일인에게 받은 증여재산을 합산할 수 있으므로 과거 증여 이력이 중요합니다.

상속세는 피상속인의 사망으로 이전되는 재산에 대해 계산합니다. 단순히 상속재산 총액만 보는 것이 아니라 채무, 장례비, 각종 공제, 사전증여재산 등을 함께 고려합니다.

• 일괄공제 5억 원은 상속세 간이 계산에서 자주 쓰는 기본적인 출발점입니다.
• 배우자가 있는 경우에는 배우자 상속공제 적용 여부에 따라 세액이 크게 달라질 수 있습니다.
• 금융재산공제, 동거주택 상속공제, 장례비, 채무, 감정평가 여부 등도 실제 신고세액에 영향을 줍니다.
• 상속개시 전 증여한 재산이 상속재산에 합산될 수 있으므로 단순 계산 결과만으로 판단하면 안 됩니다.

이자소득과 배당소득은 금융소득으로 합산해 봅니다. 연간 금융소득이 2천만 원 이하라면 원천징수로 과세가 끝나는 경우가 많지만, 2천만 원을 초과하면 다른 종합소득과 합산해 종합과세 대상이 될 수 있습니다.

• 금융소득에는 예금 이자, 채권 이자, 국내외 주식 배당, 펀드 분배금 등이 포함될 수 있습니다.
• 2천만 원 초과분은 근로소득, 사업소득, 연금소득 등 다른 종합소득과 합산되어 누진세율 영향을 받을 수 있습니다.
• 이미 원천징수된 세금이 있더라도 종합소득 신고 과정에서 추가 납부 또는 환급이 발생할 수 있습니다.
• 금융소득 규모는 건강보험료 산정이나 피부양자 요건에도 영향을 줄 수 있으므로 세금 외 부담까지 함께 확인하는 것이 좋습니다.